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    降低增值稅率有利于市場主體公平競爭


    發布時間:2021-12-20 16:29:13

    近日,財政部、國家稅務總局、海關總署聯合發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》,宣布今年以前空的增值稅稅率下調將于4月1日正式實施。這意味著更大規模的增值稅改革迫在眉睫。近期,深化增值稅改革行動頻繁,國家稅務總局接連發布六個重磅文件,明確了改革的具體政策和如何落實。這一舉措標志著增值稅稅率下調進入操作環節。


    降低增值稅率有利于市場主體公平競爭
      完善稅收改革配套措施 確保主要行業稅負降低

    完善稅制改革配套措施,確保主要行業稅負減輕。

    在今年的政府工作報告中,李克強總理提出要實施更大幅度的減稅,深化增值稅改革。在今年近2萬億元的減稅降費“大餐”中,降低增值稅稅率成為最受關注的“主菜”。

    邊肖從中國政府網注意到,3月20日,在兩會后的第一次國務院常務會議上,李克強總理明確了增值稅減稅的配套措施,決定延續部分已到期的稅收優惠政策,對第三方企業扶貧捐贈和污染防治給予稅收優惠。

    根據部署,從今年4月1日起,適用16%增值稅稅率的項目將按13%稅率征稅,主要涉及制造業等行業;將10%稅率的項目變更為9%稅率,主要涉及交通運輸、郵政、建筑、房地產、基礎電信服務、農產品等商品;保持6%的第一稅率不變,主要涉及現代服務業、金融業、生活服務業和增值電信服務業。

    3月21日,李克強總理親自視察財政部、國家稅務總局,并主持召開座談會,強調實施更大幅度的減稅政策。在國家稅務總局減稅降費辦公室,李克強總理對國家稅務系統抽調精兵強將,按照時間表精心推進這項工作表示贊賞,要求抓緊增值稅大規模減稅,扛起責任,堅決打好這場硬仗,把減稅紅利送到市場主體手中,確保制造業等主要行業稅負明顯減輕,部分行業減輕,所有行業只減不減。

    釋放8000億元改革紅利,減稅降費,壯大實體經濟。

    降低增值稅稅率的影響有多大?數據顯示,去年,在我國超過15萬億元的稅收中,增值稅貢獻了近40%。作為中國最大的稅種,增值稅稅率下調一個點,減稅算1000億元。

    國家稅務總局收入規劃核算司司長列舉了一組數據:2018年5月1日,實施了三次增值稅改革,5月至12月,增值稅稅率下調2780.5億元。其中,制造業減稅規模居首,凈減稅1063.9億元,占減稅總額的38.3%;小規模納稅人統一標準減稅89.2億元;辦理退稅1148.5億元。

    稅收方面,2018年制造業稅收增速由前4個月的7.8%下降至后8個月的1%;在裝備制造業,如通用設備、專用設備、電氣設備、計算機通信設備等。,這得到了退稅的大力支持,稅收增速較前四個月有所提升。9.深圳公司的注冊流程和材料在最近8個月從1%下降到3.7%。此外,根據國家稅務總局監測的3.8萬家重點稅源制造企業數據(年納稅額500萬元以上),2018年企業稅負較2017年下降0.34個百分點,顯示出減稅減負的效果。

    企業效益方面,受減稅降費等因素影響,2018年重點稅源制造企業主要收入成本為82.4元,下降0.22個百分點;凈資產收益率為4.92%,同比上升0.12個百分點,盈利能力逐步增強。

    國家稅務總局稅務科學研究所所長認為,去年實施的增值稅稅率下調以制造業、交通運輸業、建筑業等實體經濟為政策著力點。這些產業是中國經濟的支柱。稅率降低后,相關附加稅也會同時降低,可以有效增加企業的現金流,增強企業的資本積累能力,擴大再生產能力,有利于市場主體之間形成公平的競爭環境。

    據專家預測,今年這一輪增值稅減免將釋放8000億元的改革紅利。

    最近,一些汽車制造商宣布,商品價格將隨著增值稅稅率的調整而降低。北京奔馳銷售服務有限公司宣布,由于中國增值稅稅率下調政策將于4月1日正式實施,所有在中國大陸銷售的奔馳和智能車型的建議零售價將提前下調,并于3月16日生效。寶馬(中國)汽車貿易有限公司和華晨寶馬汽車有限公司也聯合宣布調整在華銷售汽車產品的建議零售價。此外,中國鐵路總公司還宣布,由于運輸行業增值稅稅率下調,將跟進降低鐵路貨物運價,進一步降低鐵路物流成本。

    六個文件的落實,確保降低率,有賴于各方的配合。

    就在李克強總理視察國家稅務總局、深入調研更大規模減稅最新進展的同一天,財政部、國家稅務總局、海關總署聯合發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》。隨后,國家稅務總局連續五篇文章公布了深化增值稅改革的一系列配套措施。

    “一共有6份重磅文件,包括一份政策文件、三份征管文件、一份服務文件和一份工作通知?!眹叶悇湛偩窒嚓P負責人表示。

    財政部、國家稅務總局、海關總署聯合發布的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》主要明確了2019年深化增值稅改革的具體政策規定,確定了如何降低增值稅稅率,擴大了進項稅額抵扣范圍,試行了增值稅最終留抵退稅制度。例如,2019年4月1日起,增值稅一般納稅人有增值稅應稅銷售或進口貨物的,將原16%的稅率調整為13%;如果適用原10%的稅率,稅率將調整為9%。此外,納稅人購買農產品時,適用原10%的扣除率,扣除率調整為9%。納稅人購進農產品用于生產或者加工稅率為13%的貨物,按照10%的扣除率計算進項稅額。

    三個征管文件,包括《中華人民共和國國家稅務總局關于深化增值稅改革的公告》(2019年第14號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報的公告》(2019年第15號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于發布出口退稅庫的通知》(2019年第82號)。

    這三個文件詳細闡釋了深化增值稅改革政策的具體實施口徑和征管規定。例如,14號公告明確了納稅人發票的關聯、不動產一次性抵扣、加計扣除政策適用需要填寫的信息等問題。15號公告,為協調改革政策,調整了增值稅納稅申報相關事項;總稅函第82號是國家稅務總局根據出口退稅率調整規定編制的2019B版出口退稅率庫。

    1服務文件,即《2019年深化增值稅改革和納稅服務工作方案》。在該方案中,國家稅務總局創新整合推出20項硬措施,便利高效納稅服務,促進納稅人更好享受深化增值稅改革政策紅利。比如簡化流程數據,將納稅人辦理的事項管理在一張清單內,清單外的信息不需要納稅人提交。迅速響應納稅人的要求。通過12366納稅服務熱線、12366納稅服務平臺、稅務網站等渠道,了解納稅人對深化增值稅改革政策落實、執法規范、納稅服務、信息化建設、法律救濟等方面的意見建議。被廣泛收集,相關業務部門在3個工作日內整理發送快速處理反饋,及時響應合理訴求,形成閉環處理機制。

    此外,國家稅務總局還于2019年發布了《中華人民共和國國家稅務總局關于做好深化增值稅改革第一階段票據簽發工作的通知》,要求各級稅務機關按照“四實四硬”工作要求,確保完成深化增值稅改革第一階段票據簽發相關工作。比如要求地方稅務機關在稅控開票軟件升級補丁下發后,及時在稅務所完成相關系統的升級,提醒納稅人盡快完成稅控開票軟件升級操作。

    中華人民共和國國家稅務總局貨物和服務稅司認為,深化增值稅改革措施具有高度的政策導向性,涉及面廣??紤]到準備時間緊、任務重,不僅涉及稅務機關的準備,還需要相關單位的支持和納稅人的配合。各級稅務機關將與行業主管部門、協會密切溝通配合,不折不扣地落實這項重大改革,讓企業和老百姓有實實在在的獲得感。


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